به گزارش شهر بورس، معافیت مالیاتی یکی از مهم‌ترین ابزارهای حمایتی قانون‌گذار برای اقشار خاص، کسب‌وکارهای کوچک، مناطق کمتر توسعه‌یافته و مشاغل خاص است. در سال ۱۴۰۴ با تصویب اصلاحات جدید، فهرست و شرایط معافیت‌های مالیاتی به‌روز شده و بسیاری از مودیان نیاز دارند بدانند آیا مشمول معافیت هستند یا خیر و چگونه باید از این امکان قانونی بهره‌مند شوند.
معافیت مالیاتی چیست؟
معافیت مالیاتی به معنای عدم الزام به پرداخت تمام یا بخشی از مالیات برای اشخاص حقیقی یا حقوقی است که شرایط خاص قانونی دارند. این معافیت‌ها در راستای حمایت از تولید، سرمایه‌گذاری، مناطق محروم، بخش آموزش و پژوهش، و برخی گروه‌های اجتماعی اعمال می‌شود.
انواع معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۴
| نوع معافیت | شرح و شرط معافیت | نکات مهم |
|---|---|---|
| معافیت مالیات بر حقوق | تا سقف ماهانه ۲۴ میلیون تومان معاف از مالیات حقوق است | فقط حقوق دریافتی تا این سقف |
| معافیت مشاغل خاص | برخی مشاغل فرهنگی، آموزشی، ورزشی، پژوهشی، خبرنگاران و… | لیست رسمی هرساله منتشر می‌شود |
| معافیت مناطق محروم و کمتر توسعه | شرکت‌ها و کسب‌وکارهای فعال در مناطق محروم برای سال‌های مشخص | نیاز به مجوز و تایید منطقه‌ای |
| معافیت شرکت‌های دانش‌بنیان | تا ۱۵ سال از تاریخ فعالیت از مالیات بر درآمد معاف | الزام ثبت رسمی دانش‌بنیان بودن |
| معافیت صادرات کالا و خدمات | صادرات مشمول مالیات ارزش افزوده نیست و معافیت درآمدی دارد | ارائه اسناد صادراتی الزامی |
| معافیت نهادهای مذهبی و خیریه | درآمدهای موسسات خیریه، مذهبی، وقف، هلال احمر و مشابه | مشروط به صرف درآمد در اهداف تعیین شده |
| معافیت فعالیت‌های کشاورزی | کلیه درآمدهای حاصل از کشاورزی، دامداری، پرورش آبزیان و… | مطابق ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم |
| معافیت مالیات بر ارث | برخی طبقات وراث یا اموال خاص مشمول معافیت جزئی یا کلی | بستگی به طبقه و نوع مال دارد |
| معافیت کارآفرینان و سرمایه‌گذاران | در طرح‌های اشتغال‌زایی و سرمایه‌گذاری صنعتی و معدنی | با ارائه مستندات به سازمان مالیاتی |
شرایط کلی و نکات معافیت مالیاتی ۱۴۰۴
-
الزام ثبت در سامانه مودیان: استفاده از معافیت مشروط به ثبت‌نام در سامانه my.tax.gov.ir است.
-
ارائه اسناد و مدارک: مودی باید مدارک اثبات‌کننده شرایط معافیت را به اداره مالیات ارائه دهد.
-
برخی معافیت‌ها محدود یا حذف شده: در سال ۱۴۰۴ معافیت برخی مشاغل و مناطق محدود شده یا حذف شده است؛ لیست سالانه را حتماً بررسی کنید.
-
برخی معافیت‌ها نیازمند تایید سازمان‌های مرتبط است: مانند شرکت دانش‌بنیان، مناطق آزاد و محروم، خیریه‌ها و کارآفرینان.
-
سوء استفاده موجب محرومیت از معافیت: استفاده نادرست از معافیت‌ها، جریمه و لغو امتیاز را به همراه دارد.
مدارک و فرآیند دریافت معافیت مالیاتی
-
ثبت‌نام و تکمیل پروفایل در سامانه مودیان
-
دریافت و تکمیل فرم معافیت (مطابق نوع معافیت)
-
ارائه مدارک لازم: مجوز رسمی، اسناد درآمد/هزینه، تاییدیه سازمان‌های ذی‌ربط
-
بررسی و تایید توسط اداره امور مالیاتی
-
دریافت نامه رسمی معافیت یا درج معافیت در پروفایل سامانه
سوالات متداول (FAQ) معافیت مالیاتی ۱۴۰۴
۱. آیا همه حقوق‌بگیران از مالیات معاف هستند؟
خیر؛ تنها حقوق دریافتی تا سقف ۲۴ میلیون تومان در ماه معاف است، درآمد بیشتر شامل مالیات می‌شود.
۲. معافیت مالیاتی خبرنگاران یا مشاغل خاص چگونه است؟
هر سال لیست مشاغل معاف منتشر می‌شود؛ خبرنگاران و برخی گروه‌ها در صورت دارا بودن شرایط، مشمول معافیت خواهند بود.
۳. شرکت‌های دانش‌بنیان چگونه معافیت مالیاتی می‌گیرند؟
باید دانش‌بنیان بودن خود را ثبت و تاییدیه رسمی از معاونت علمی ریاست جمهوری ارائه دهند.
۴. معافیت مالیاتی برای مناطق محروم چگونه اعمال می‌شود؟
شرکت‌ها و کسب‌وکارها باید در مناطق مشمول مستقر باشند و مجوز لازم را دریافت کنند.
۵. صادرات چه نوع معافیتی دارد؟
صادرات کالا و خدمات از مالیات بر ارزش افزوده و درآمد معاف است، به شرط ارائه اسناد قانونی صادرات.
جمع‌بندی
معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۴ با هدف حمایت از تولید، اشتغال و بخش‌های محروم یا نوآور اقتصاد ایران به‌روزرسانی شده است. اطلاع از لیست جدید معافیت‌ها و شرایط هر یک، کلید بهره‌مندی و پیشگیری از مشکلات مالیاتی است. توصیه می‌شود با مراجعه به سامانه مودیان و مشاوره با کارشناسان مالیاتی، وضعیت خود را بررسی و مستندات لازم را آماده کنید.
