10 مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

به گزارش شهر بورس، اگر بخواهیم یک تعریف ساده در مورد اظهارنامه مالیاتی ارائه کنیم باید گفت که اظهارنامه کارنامه مالی یک سال یک کسب و کار یا شخص به حساب می‌آید که به منظور محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه‌ها،‌ معافیت‌ها و کسورات مالیاتی در موعد مقرر تهیه شده و به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود. امروزه امکان تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه مؤدیان به نشانی tax.gov.ir به صورت الکترونیکی وجود دارد. میزان مالیات قابل پرداخت اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس اظهارنامه و مدارک و مستندات همراه آن به صورت عادلانه تعیین می‌شود. ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی از این جهت اهمیت دارد که در صورت عدم ارائه در موعد مقرر، میزان مالیات توسط ممیزین مالیاتی تعیین شده و افراد ملزم به پرداخت آن می‌شوند.

مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیاتی چیست؟

همانطور که اشاره شد افراد حقیقی و حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، باید یک سری مدارک مورد نیاز ممیز مالیاتی را به همراه اظهارنامه ارائه نمایند تا ممیز بر اساس مدارک ارائه شده مالیات را تعیین و ابلاغ کند. با توجه به اینکه اظهارنامه و مدارک همراه آن اصلی‌ترین منبع ممیزین مالیاتی برای تعیین مالیات هستند، به همین دلیل اطلاع از مدارک مورد نیاز برای گروه‌های شغلی مختلف مشمول پرداخت مالیات از اهمیت زیادی برخوردار است.

مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه اول

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم مشاغل و کسب و کارهای بزرگ که درآمد بالایی دارند در این گروه قرار می‌گیرند. بر اساس آخرین قانون در صورتی که آخرین درآمد مشاغل بیش از 55 میلیارد ریال باشد، جزو مشاغل گروه یک محسوب می‌شوند. از مهم‌ترین کسب و کارها و مشاغل گروه اول می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی
• بیمارستان‌ها و کلینیک‌های خصوصی
• فروشگاه‌های زنجیره‌ای
• هتل‌های سه ستاره و بیشتر
• صرافی‌ها
• فعالین حوزه واردات و صادارت (دارندگان کارت بازرگانی)
• مؤسسات حسابداری، حسابرسی و ارائه‌دهندگان خدمات مالی، خدمات مدیریتی
• مؤسسات حمل و نقل مسافری یا باربری به صورت زمینی، هوایی، دریایی و موتوری

مدارکی که صاحبان این مشاغل باید به همراه اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند شامل موارد مندرج در جدول زیر است:

مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه دوم

بر اساس قانون مشاغلی که آخرین درآمد آن‌ها بین 18 تا 55 میلیارد ریال در سال باشد و در گروه اول قرار نگیرند، جزو مشاغل گروه دوم محسوب می‌شوند. کسب و کارهایی که در این گروه قرار می‌گیررند بر اساس فعالیت به صورت انفرادی یا شراکتی باید اظهارنامه به همراه مدارک مورد نیاز را ارائه نمایند.

مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه سوم

کسب و کارهای کوچک در این گروه قرار می‌گیرند. در واقع کسب و کارهای که آخرین درآمد آن‌ها از 18 میلیارد ریال در سال کمتر باشد جزو این دسته از مشاغل هستند و بسته به نوع فعالیت به صورت انفرادی یا شراکتی باید مدارک زیر را به همراه اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند.

مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی کارتخوان

کسب و کارهای یا اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول پرداخت مالیات کارتخوان می‌شوند نیز باید در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی برخی مدارک و مستندات را به اداره مالیات ارائه نمایند. این کسب و کارها در کنار مدارک و اطلاعات هویتی و مکانی باید مستندات زیر را ارائه کنند:

• قرارداد واگذاری یا اجاره دستگاه کارتخوان
• صورتحساب دوره‌ای دستگاه کارتخوان
• گواهی ارزش افزوده (VAT)

مدارک مورد نیاز اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی کدام است؟

به طور کلی کلیه کسب و کارها یا اشخاص حقوقی که بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم مشمول پرداخت مالیات هستند، باید مدارک و مستندات زیر را به همراه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر به اداره مالیات ارائه دهند تا بر اساس این مدارک، مبلغ مالیات آن‌ها تعیین شود. لازم به ذکر است که اشخاص حقوقی یا شرکت‌ها با توجه به حوزه فعالیت خود ممکن است نیاز به ارائه برخی از این مدارک نداشته باشند:

• هر نوع مجوز فعالیت اقتصادی صادر شده توسط مراجع ذی‌صلاح
• کلیه مدارک شرکت یا مؤسسه (اساسنامه، شرکت‌نامه، آخرین تغییرات اساسنامه، موضوع فعالیت)
• تصویر اصل اجاره نامه یا گواهی سند محل شرکت
• تصویر و رونوشت کارت ملی به همراه شناسنامه اعضاء هیئت مدیره و صاحبان امضاء
• تصویر گواهی‌نامه ترازنامه
• اصل صورت سود و زیان
• میزان درآمد و فروش کالا یا خدمات در داخل یا خارج کشور
• گواهی‌های گردش حساب بانکی مشمول پرداخت مالیات با مهر مؤسسه یا شرکت
• صورت بهای تمام شده کالا یا خدمات ساخته و فروخته شده
• کلیه قراردادهای منعقد شده با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی و دولتی
• مانده کل سود و زیان دوره قبل
• گردش حساب تعدیلات سنواتی
• اسناد و مدارک مربوط به مالیت‌های پرداخت شده
• کارت بازرگانی
• نام کاربری،‌ رمز عبور،‌ مد مالیاتی و کد رهگیری پیش‌ ثبت‌نام
• گواهی حساب‌های سال‌های قبل
• مدارک و مستندات پرداختی‌های بیمه
• شماره دفترهای قانونی به همراه کد رهگیری آن

جمع‌بندی

کلیه کسب و کارها و مشاغلی که بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم مشمول پرداخت مالیات می‌شوند به منظور تعیین میزان مالیات پرداختی در هر سال، باید در موعد تعیین شده نسبت به تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات اقدام کنند. این کسب و کارها باید مدارک و مستندات لازم را به همراه اظهارنامه در اختیار اداره مالیات قرار دهند تا ممیزین مالیاتی با بررسی این مدارک، مالیات متعلقه را محاسبه کرده و ابلاغ کنند.

در صورتی که اظهارنامه به همراه مدارک در موعد مقرر ارائه نشده یا مدارک و مستندات ناقص باشند، مبلغ مالیات توسط ممیزین و بر اساس اطلاعاتی که در اختیار دارند تعیین شده و کسب و کار مکلف به پرداخت آن خواهد بود. با توجه به اینکه ممکن است در این شرایط مبلغ مالیات تعیین شده عادلانه نباشد، به همین دلیل اطلاع از مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی برای صاحبان مشاغل و کسب و کارها از اهمیت زیادی برخوردار است. شما میتوانید مدارک مورد نیاز مالیاتی را به دست شرکت های ارائه دهنده خدمات مشاوره مالیاتی بسپارید تا به موقع و با بررسی دقیق اسناد مالی و حسابداری مجموعه شما، اظهارنامه عملکرد مالیاتی را ارسال کنند.